В какой суд подавать иск к налоговой инспекции

Основания для подачи жалобы на налоговую службу Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС: неправильное начисление налогов; отказ в возврате переплат по налоговым начислениям; налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями; отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право; незаконное начисление штрафов и пени; отказ в предоставлении налоговых льгот; несвоевременное выполнение законных обязанностей. Как подать жалобу на действия налогового органа? При несогласии с действиями налоговой службы и составленными ей актами проверки организаций первым делом надлежит подавать жалобу в вышестоящую контролирующую организацию пункт 2 статьи Налогового кодекса РФ. Если речь идет о камеральной, выездной или внеплановой проверке, то на составленном акте необходимо сделать запись о том, что документ непременно будет обжалован. Вначале жалоба подается в тот орган, который проводил проверку.

Процедура обжалования решений налоговых органов: практические рекомендации

Обране Акты налоговых органов: порядок судебного обжалования Несмотря на те недостатки, которые, к сожалению, пока еще присущи отечественной системе правосудия, суд остается одной из наиболее действенных гарантий прав и законных интересов налогоплательщиков. Эффективность обращения в суд во многом зависит от того, насколько хорошо субъект хозяйствования знаком с процедурой обжалования и своими процессуальными правами.

К тому же, новые налоговые правила уже неотвратимо повлекли за собой увеличение количества спорных ситуаций, возникающих на практике. И часто судебное решение становится единственным аргументом, который готов выслушать налоговый орган. Обращение в суд, безусловно, крайняя мера. Необходимость достаточно значительных затрат времени и усилий в сочетании с недоверием к судебной системе Украины приводят к тому, что многие субъекты хозяйствования сдаются в споре с налоговым органом, так и не вступив в борьбу.

Эта статья для тех, кто готов доказывать свою правоту в суде, тем самым формируя позитивную для всех налогоплательщиков судебную практику. Но правоты в вопросах налогообложения может оказаться недостаточно, если не знать основных процедурных моментов. На них и остановимся. В какой суд подается иск? Рассмотрение исков налогоплательщиков на акты, действия либо бездействие налоговых органов отнесено к компетенции административных судов п.

Обжаловать решение налогового органа нужно в окружном административном суде ч. Исключение составит обжалование решений ГНАУ: в этом случае жалоба подается в Окружной административный суд г. Киева ч. Физлица, обжалующие решения налоговых органов, связанные с вопросами налогообложения доходов физических лиц, либо подающие иск с требованием отменить постановление налогового органа о наложении административного взыскания, в таких случаях обращаются в местный общий суд районный в городе, если в городе есть районное деление, городской, районный суд.

Обратим внимание на то, что обжалование решения контролирующего органа в административном порядке не является обязательной стадией, которую нужно пройти, прежде чем обращаться в суд.

У субъекта хозяйствования всегда есть выбор: то ли сразу обратиться с иском в суд, то ли вначале попробовать решить возникший спор, подав жалобу вышестоящему налоговому органу по отношению к принявшему оспариваемое решение. Единственное, чего нельзя сделать, так это вначале пройти судебную процедуру обжалования, а уже потом обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

Обратиться в суд можно после начала процедуры административного обжалования в любой момент с учетом сроков, о которых речь пойдет ниже, даже до момента ее окончания.

Обращение в суд прекратит административную процедуру обжалования. Следует сказать, что до Правда, санкций за ее невыполнение не было. НКУ аналогичной обязанности для налогоплательщиков не предусматривает как это он делает для процедуры административного обжалования: согласно п. Тем не менее, сами налоговики настаивают на необходимости подобного уведомления. Обосновывают это они следующим: порядок учета в органах государственной налоговой службы налоговых уведомлений-решений, полученных налогоплательщиками, установлен разделом IV Порядка направления органами государственной налоговой службы налоговых уведомлений-решений, утвержденного приказом ГНАУ от В соответствии с п.

При этом сумма денежного обязательства в тот же день выводится из реестра налоговых уведомлений-решений и учитывается в отдельном реестре до дня вступления в силу решением суда. Аналогичные действия совершаются в случае обжалования налогоплательщиком решения суда первой инстанции в апелляционном порядке. Получается, что если определение суда поступит в налоговый орган уже после истечения сроков, предусмотренных для согласования налогового обязательства 10 календарных дней со дня получения налогоплательщиком налогового уведомления-решения , то налоговый орган будет вести учет указанной суммы уже как налогового долга.

При этом представить ситуацию, при которой определение поступит в налоговый орган до истечения дневного срока, крайне сложно: в эти 10 дней не только налогоплательщик должен успеть составить иск и подать его в суд, но и суд должен успеть проверить иск на правильность составления и вынести соответствующее определение.

Не исключена ситуация, когда иск будет возвращен налогоплательщику для устранения недостатков. После того, как недостатки будут устранены, налогоплательщик может снова подать иск, и если он будет принят судом к рассмотрению, датой его подачи будет считаться первоначальная дата обращения налогоплательщика в суд, т. Именно поэтому сами налоговики рекомендуют налогоплательщикам уведомлять их заранее о подаче иска в суд. Это позволит избежать ненужных процедурных проблем и споров с налоговиками о статусе оспариваемых сумм.

Если же обжалуется любое другое решение налогового органа, когда подача иска не влияет на момент согласования налогового обязательства, налоговый орган о поданном иске, по большому счету, можно отдельно не уведомлять: он о нем узнает, получив определения суда как ответчик по делу. Хотим обратить внимание, что в суде может быть обжаловано не только налоговое уведомление-решение, но и любой другой акт налогового органа, которым нарушены права налогоплательщика либо в связи с принятием которого он лишен возможности реализовать свои законные интересы, действия либо бездействие налогового органа см.

Однако иски об отмене налоговых уведомлений-решений, безусловно, являются наиболее многочисленными во взаимоотношениях налогоплательщиков и налоговых органов. В какие сроки нужно подать жалобу в суд?

Один из наиболее спорных вопросов, касающихся обжалования актов налоговых органов. Виной тому — недостаточная четкость законодательных формулировок. По общему правилу, обратиться в суд с жалобой на решение какого-либо органа государственной власти либо местного самоуправления можно в течение шести месяцев со дня получения оспариваемого решения ч. До этого срок на обжалование актов субъектов властных полномочий составлял 1 год.

В результате внесения изменений появилось несколько новых правил, существенно влияющих на сроки обращения в административный суд.

Во-первых, как мы уже указали, общий срок сократился с одного года с момента, когда лицо узнало либо должно было узнать о нарушении его права до шести месяцев ч. Во-вторых, если законом предусмотрена возможность досудебного порядка решения спора и субъект хозяйствования ею воспользовался, то для обращения в административный суд устанавливается месячный срок, который отсчитывается со дня, когда субъект хозяйствования узнал о решении субъекта властных полномочий по результатам рассмотрения его жалобы ч.

Другими словами, если налогоплательщик обжаловал налоговое уведомление-решение в административном порядке, то для обращения в суд у него есть один месяц со дня получения решения органа государственной налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения его жалобы. В-третьих, для обращения в административный суд с целью обжалования решения субъекта властных полномочий, на основании которого им может быть заявлено требование о взыскании денежных средств, установлен месячный срок ч.

Налоговое уведомление-решение либо налоговое требование входит в указанную категорию решений субъектов властных полномочий, а значит, на них распространяется правило о месячном сроке обжалования.

Поскольку в отношении исков налоговых органов к субъектам хозяйствования о взыскании с них налогового долга либо финансовых санкций аналогичное специальное правило не предусмотрено, действует общая норма, предоставляющая шесть месяцев на обращение в суд, т. Дискуссии же в отношении сроков судебного обжалования вызвало письмо ВАСУ от Налоговые органы в своей позиции, похоже, не определились: в Единой базе налоговых знаний размещено разъяснение, согласно которому сроки давности для обжалования налоговых уведомлений-решений, как и других актов налоговиков, должны определяться по КАСУ.

Однако в последних своих ответах, которые сотрудники налоговых органов дают в ходе веб-конференций, они уже ссылаются на позицию ВАСУ и указывают на гораздо более продолжительный срок в дней.

Нам позиция ВАСУ в вопросе о сроках обжалования представляется малоубедительной. И КАСУ, и НКУ явно указывают на месячный срок обжалования для налоговых уведомлений-решений и налоговых требований и шестимесячный — для обжалования других актов налоговых органов, а также незаконных, по мнению субъекта хозяйствования, действий либо бездействия. При обжаловании налоговых уведомлений-решений вопрос сроков обжалования особенно актуален, поскольку от него зависит момент, когда налоговое обязательство либо обязательство по уплате штрафных санкций будет считаться согласованным.

Напомним: если субъект хозяйствования после получения налогового уведомления-решения в течение 10 календарных дней в отдельных специально оговоренных случаях 30 календарных дней подаст иск в суд с требованием отменить указанный акт, то до момента вступления в силу решением суда по результатам рассмотрения такого иска оспариваемое налоговое обязательство будет считаться несогласованным, а налогоплательщик — не имеющим налогового долга.

В этом вопросе, следует сказать, законодатель тоже допустил некоторую оплошность: согласно абзацу пятому п. Некоторые специалисты в такой норме видят основания говорить о том, что даже если налогоплательщик обратился в суд после истечения дневного срока в отдельных случаях при определении денежного обязательства по основаниям, не связанным с нарушением налогового законодательства, — 30 дней , когда налоговое обязательство уже должно считаться согласованным, подача иска должна перевести налоговое обязательство снова в статус несогласованного.

Как нам представляется, такие выводы противоречат как предписаниям НКУ, так и порядку учета сумм налоговых обязательств в карточке лицевого счета налогоплательщика. По нашему мнению, процитированный абзац пятый п. Если на момент подачи иска налоговое обязательство уже согласовано, изменить его статус факт обращения в суд не может.

К тому же норма, аналогичная абзацу пятому п. Подавая административный иск, можно также воспользоваться правом обращения к суду с ходатайством о приостановлении действия обжалуемого акта контролирующего органа. Особенно актуально это становится тогда, когда обжалуется уже согласованное налоговое обязательство более подробно на вопросе о порядке предоставления ходатайства мы остановимся чуть ниже.

Важно не путать сроки судебного обжалования со сроками, в течение которых орган государственной власти может вынести то или иное решение. Если речь идет о налоговиках, то для принятия налогового уведомления-решения установлен срок в дней, который исчисляется по правилам, установленным ст.

Правда, опять же споры ведутся по поводу того, можно ли указанный срок давности распространять на взыскание штрафных санкций по неналоговым нарушениям, к примеру, за нарушение законодательства об РРО. Дело в том, что ст. По нашему мнению, срок давности для применения штрафных санкций за неналоговые нарушения следует исчислять с момента совершения налогоплательщиком нарушения и исходить при этом из того, что срок давности составляет дней согласно ст.

Следует обратить внимание, что предусмотренные ст. Последние в соответствии со ст. Как правильно оформить иск? Для того чтобы обжаловать решение налогового органа, в административный суд подается письменное заявление, называемое административным иском.

В иске нужно указать: 1 наименование административного суда, в который подается исковое заявление; 2 имя наименование истца, почтовый адрес, а также номер средства связи, адрес электронной почты, если таковые есть; 3 имя наименование ответчика, почтовый адрес, а также номер средства связи, адрес электронной почты, если таковые известны; 4 содержание исковых требований и изложение обстоятельств, которыми истец обосновывает свои требования; 5 в случае необходимости — в иск включается ходатайство истца, т.

Это может быть ходатайство об освобождении от уплаты судебного сбора, о назначении судебной экспертизы, об истребовании доказательств, о вызове свидетелей и др. Особое внимание хотим обратить на такую возможность, как подача ходатайства о приостановлении действия оспариваемого решения налогового органа порядок ее реализации и случаи, когда ею можно воспользоваться, см.

В качестве искового требования указывается требование отменить признать неправомерным решение налогового органа полностью или в определенной части. Кроме того, в иск можно также включить требование о взыскании с налогового органа, принявшего оспариваемое решение, средств на возмещение ущерба, причиненного его незаконным решением ст.

К исковому заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих обстоятельства, на которые налогоплательщик ссылается в иске. Такими документами могут быть акт проверки, решение налогового органа, замечания и пояснения, если они были поданы налогоплательщиком во время проверки и рассмотрения материалов проверки, жалоба, если она подавалась в порядке административного обжалования, другие документы, подтверждающие обстоятельства дела.

Кроме того, к иску прилагается документ об уплате судебного сбора, если налогоплательщик не освобожден от его уплаты. Исковое заявление подписывается истцом или его представителем с указанием даты подписания. Подать иск можно либо самостоятельно, либо через представителя, полномочия которого на представительство интересов налогоплательщика в суде должны быть подтверждены доверенностью, либо направив иск почтой.

Если иск подается представителем, в нем указываются имя представителя, его почтовый адрес, номер средства связи, адрес электронной почты, если таковые имеются. Иск лучше составить на украинском языке. Обжаловать налоговое обязательство, самостоятельно определенное налогоплательщиком в налоговой декларации, нельзя п.

Приводим образец административного иска к государственной налоговой инспекции, принявшей оспариваемое налоговое уведомление-решение. Как происходит рассмотрение дела? Для начала суд должен решить вопрос о том, подлежит поданный иск рассмотрению или нет, в течение одного дня со дня получения иска, о чем сразу же суд уведомляет истца и других участников дела, направив им соответствующее определение.

Единственная причина, по которой эта стадия может затянуться, — возврат иска для устранения недостатков. Об этом тоже выносится определение, в котором указываются сроки для устранения недостатков.

И определение об отказе в открытии производства, и определение о возврате иска для устранения недостатков могут быть обжалованы в суд апелляционной инстанции. В случае если последним оспариваемые определения будут отменены, иск будет считаться поданным в день его первоначальной подачи в суд первой инстанции.

Кроме того, иск по основаниям, названным в ст. В этом случае, как и в случае, когда истец не устранил в установленные судом сроки недостатки в исковом заявлении, истец, как сказано в ч.

Тут нужно обратить внимание на то, что при таком повторном обращении будет считаться, что иск подан именно в момент повторного обращения, а не в момент, когда иск подавался в первый раз. Это означает, что если такое повторное обращение произойдет по истечении сроков, предоставленных для согласования налогового обязательства, на момент подачи иска у налогоплательщика уже возникнет налоговый долг. Если производство по делу было открыто, суд рассматривает дело по существу. Но это еще не является гарантией того, что будет принято судебное решение по делу.

Как подать в суд на налоговую инспекцию физическому лицу?

Сковое заявление в суд о неправомерных действиях налоговой инспекции

При несогласии с действиями налоговой службы и составленными ей актами проверки организаций первым делом надлежит подавать жалобу в вышестоящую контролирующую организацию пункт 2 статьи Налогового кодекса РФ. Если речь идет о камеральной, выездной или внеплановой проверке, то на составленном акте необходимо сделать запись о том, что документ непременно будет обжалован. Вначале жалоба подается в тот орган, который проводил проверку. В случае, когда письменный ответ на жалобу не устроил налогоплательщика, предстоит обращение в вышестоящий налоговый орган.

Исковое заявление к ИФНС

Право контролирующих органов на проведение проверок предусмотрено положениями п. Результаты проверок оформляются в форме акта проверки либо справки. Плательщик имеет право отказаться от подписания акта проверки, либо предоставить налоговой инспекции свои возражения на акт проверки. Если плательщик налогов изъявит свое желание присутствовать при рассмотрении своего возражения, его могут вызвать для дачи пояснений, а так же документов, которые подтверждают обоснованность его возражений. Однако обращаем Ваше внимание на то, что право подать контролирующему органу возражение на акт проверки является в большей степени средством защиты декларативного характера. В девяносто девяти случаях из ста налоговая инспекция не пересматривает выводы, отображенные в акте проверки, а оставляет в силе ранее изложенные. Кроме того, бессмысленной и бесперспективной является процедура обжалования акта проверки в суде. Обжалованию подлежит не акт проверки, а решения, принятые на его основании На основании выводов, изложенных в акте проверки, налоговая инспекция в течении 10 рабочих дней принимает налоговое уведомление-решение, которым определяет сумму налогового обязательства субъекту, в отношении которого проводилась проверка.

Как подать в суд на налоговую инспекцию физическому лицу?

Отметим, что с 1 сентября г. В ней более четко прописаны некоторые основания для ликвидации по решению суда. Кроме того, определено, кто в каких случаях подает иск. По иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации предоставлено законом, ликвидация осуществляется в случаях: — признания государственной регистрации юридического лица недействительной, в том числе в связи с допущенными при его создании грубыми нарушениями закона, если эти нарушения носят неустранимый характер; — осуществления компанией деятельности без надлежащего разрешения лицензии либо при отсутствии обязательного членства в СРО или необходимого в силу закона свидетельства о допуске к определенному виду работ, выданного СРО; — осуществления деятельности, запрещенной законом, либо с нарушением Конституции РФ, либо с другими неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов; — систематического осуществления общественной организацией, благотворительным и иным фондом, религиозной организацией деятельности, противоречащей уставным целям таких организаций. По иску учредителя участника юридического лица ликвидация через суд осуществляется в случае невозможности достижения целей, ради которых оно создано, в том числе в случае, когда осуществление деятельности компании становится невозможным или существенно затрудняется. Статьей 61 ГК РФ установлено, что суд может возложить обязанности по осуществлению ликвидации на его учредителей участников или на орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительным документом. Неисполнение решения суда является основанием для осуществления ликвидации юридического лица арбитражным управляющим за счет имущества компании.

Судебное обжалование налоговых решений № 13, июль 2009 г.

Как подать в суд на налоговую инспекцию? Советы юриста в году Как подать в суд на налоговую инспекцию? Советы юриста в году Дата публикации материала: Основные права налогоплательщика в РФ Теперь поговорим о налогоплательщиках. Согласно положениям ст. Кто может подать в суд на налоговую инспекцию? У вас есть претензии к работе ИНФС?

Как подать в суд на налоговую инспекцию

Если председатель снт с сентября года не подтверждает в налоговой инспекции новое избрание его на должность председателя, может он подавать иски в гражданском суде к членам товарищества? Можно ли при обжаловании действий ИФНС в арбитражном суде подать еще один иск в рамках первого судопроизводства? Одним словом сэкономить на госпошлине.

Они могут быть поданы в суд и в вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит.

Как судиться с ИФНС?

Актуально на: 13 июля г. Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты п. Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру ст.

Как обжаловать решение налогового органа

Постановление о взыскании налога подписывается руководителем заместителем руководителя налогового органа и заверяется гербовой печатью налогового органа. Федерального закона от Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя производится последовательно в отношении: 1 наличных денежных средств, денежных средств и драгоценных металлов в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса; в ред. Федеральных законов от Взыскание налога, подлежащего уплате участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета , в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества , производится за счет общего имущества товарищей. При отсутствии или недостаточности общего имущества товарищей взыскание производится за счет имущества управляющих товарищей.

Все в суд: обжалование решения налогового органа в суде

Все в суд: обжалование решения налогового органа в суде Наталья Жукова ведущий юрисконсульт департамента правового сопровождения бизнеса КСК групп Для того чтобы обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании решения налогового органа по результатам проверки недействительным, необходимо обязательно соблюсти досудебный порядок обжалования акта налоговой инспекции, то есть подать апелляционную жалобу в управление по налогам и сборам в вышестоящий налоговый орган. Апелляционная жалоба подается в управление в течение одного месяца с момента получения решения инспекции. Тема недобросовестности контрагентов и необоснованности полученной по сделкам налоговой выгоды является самой популярной в налоговых спорах Налогоплательщик может подать апелляционную жалобу в управление ФНС как на бумажном носителе, так и в электронной форме — по телекоммуникационным каналам связи п. Исковое заявление должно быть направлено в суд в течение трех месяцев после получения решения из управления по апелляционной жалобе, если налогоплательщик будет не согласен с выводами вышестоящего налогового органа. Тема недобросовестности контрагентов и необоснованности полученной по сделкам налоговой выгоды является самой популярной в налоговых спорах. Например, самыми популярными поводами для доначислений при выездной проверке являются: отсутствие контрагентов по юридическому адресу, массовый адрес регистрации контрагентов, массовый директор или учредитель, непредставление отчетности контрагентами, отсутствие у контрагентов имущества, транспортных средств, персонала, отсутствие у контрагента общехозяйственных расходов и др. Следовательно, в суде по таким налоговым спорам, прежде всего, нужно доказать: — реальность сделок; — должную осмотрительность при выборе контрагентов; — экономическую целесообразность спорных сделок. То есть реальность важнее осмотрительности.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Современная жизнь позволяет решить любой вопрос с помощью суда. Однако все так же и наслышаны о том, насколько это сложный и долгий процесс. Главный ключ — исковое заявление, и если оно грамотно составлено — конфликт должен разрешиться благополучно. Наш адвокат по направлению налоговые дела поможет вам: профессионально и в срок. Как подать иск на налоговую инспекцию? Иск в суд на налоговую инспекцию стал привычным делом, ведь для этого нужно знать лишь некоторые статьи и пункты закона, нанять хорошего юриста, и, конечно же, иметь все необходимые документы в подтверждение правильности своих действий.